Производственная программа предприятия: что это и как ее составить

Мыловарня из трех человек в январе продает 1 050 изделий, в марте 2 150. Бомбочек перед 8 Марта берут в 3,5 раза больше, чем в январе. А участок разлива выдает 60 изделий за смену, и в январе у него всего 15 рабочих дней. Если ничего не считать заранее, март начнется с пустых полок и ночных смен.

Производственная программа нужна, чтобы увидеть это в октябре. Ниже: определение, состав программы, три формулы из учебника экономики предприятия и пример на квартал с цифрами, которые сходятся. Затем проверка программы мощностью и сырьем.

Что такое производственная программа и чем она отличается от плана на месяц

Производственная программа предприятия — это план выпуска продукции на год или квартал: какие изделия, сколько штук или килограммов и в какие месяцы. Ее считают в натуральных единицах, затем переводят в рубли. Программа опирается на прогноз продаж и ограничена мощностью цеха и запасами сырья¹.

Программа стоит в цепочке выше месячного плана:

	Производственная программа	План производства на месяц
Срок	год или квартал	месяц
Шаг	месяц	неделя, день, смена
Вопрос	что и сколько выпустить	кто, когда и на каком участке
Единицы	штуки, кг, рубли	штуки, часы, смены
Кто составляет	владелец и мастер	мастер

Как разложить месяц по неделям и людям, описано в статье про планирование производства на месяц. Как превратить его в задание на смену, разобрано в материале про сменное задание. Здесь речь только о программе.

Из чего состоит производственная программа

В учебниках экономики предприятия у программы пять частей¹. Для мини-цеха их хватает с запасом.

1. Номенклатура. Список изделий, которые цех будет выпускать: «мыло “Лаванда” 100 г», а не «мыло».
2. Объем в натуральном выражении по периодам. Штуки, килограммы или литры по каждому изделию на каждый месяц.
3. Остатки готовой продукции на начало и конец периода. Конечный остаток задают сами: сколько изделий должно лежать на полке к следующему кварталу.
4. Незавершенное производство (НЗП) на начало и конец. Это мыло в формах, заготовки на резке, изделия на сушке. Подробно про него — в статье о незавершенном производстве.
5. Стоимостные показатели. Товарная, валовая и реализованная продукция в рублях.

Первые три пункта считают в штуках. Без них нельзя проверить ни мощность, ни сырье. Рубли идут последними.

Как рассчитать производственную программу: формулы

Выпуск в натуральном выражении

Выпуск = Продажи + Остаток на конец − Остаток на начало

Все три числа берут по одному изделию и в одних единицах. Пример: прогноз продаж «Лаванды» на квартал 1 750 кусков, на складе лежит 300, к апрелю нужно оставить 200. Выпуск: 1 750 + 200 − 300 = 1 650 кусков.

Остаток на начало уменьшает выпуск, остаток на конец увеличивает. Частая ошибка: ставить выпуск равным продажам и забывать про склад.

Товарная продукция

ТП = Σ (выпуск изделия × цена) + работы и услуги на сторону

Это стоимость всего, что цех изготовил для продажи за период. Цену берут без НДС. Работы на сторону — например, разлив чужой основы под заказ¹.

Валовая продукция

ВП = ТП + (НЗП на конец − НЗП на начало)

Валовая показывает весь объем работы цеха, включая то, что еще не стало готовым изделием. НЗП оценивают по себестоимости¹.

Реализованная продукция

РП = ТП + Остаток ГП на начало − Остаток ГП на конец

Здесь остатки готовой продукции (ГП) в рублях по тем же ценам. Реализованная продукция — это выручка, которую программа обещает при выполненном прогнозе продаж¹.

Свести это в таблицу несложно. Сложно потом пересчитывать: прогноз сдвинулся, и надо заново умножить выпуск каждой позиции на нормы расхода. В Excel это ручная работа на вечер. В Золотенкове можно пересчитать потребность в сырье под объем выпуска по спецификациям: система берет состав изделия из рецепта и показывает, сколько материала уйдет в каждый производственный заказ.

Пример: производственная программа мыловарни на I квартал

Условия примера. Мыловарня из трех человек делает мыло на готовой основе, твердый шампунь и бомбочки для ванны. Все изделия, цены и остатки вымышлены. Рабочие дни взяты по производственному календарю 2027: январь 15, февраль 19, март 22².

Шаг 1. Прогноз продаж, шт.

Изделие	Январь	Февраль	Март	Квартал
Мыло «Лаванда» 100 г	400	550	800	1 750
Мыло «Овсянка» 100 г	300	350	400	1 050
Твердый шампунь 60 г	150	200	250	600
Бомбочка для ванны 120 г	200	400	700	1 300

Февраль и март растут из-за 23 Февраля и 8 Марта.

Шаг 2. Выпуск в штуках

Изделие	Остаток на 1 января	Январь	Февраль	Март	Остаток на 31 марта	Выпуск за квартал
«Лаванда»	300	500	575	575	200	1 650
«Овсянка»	150	350	350	350	150	1 050
Шампунь	80	200	210	210	100	620
Бомбочка	100	400	450	450	100	1 300

Проверка по «Лаванде»: 1 750 + 200 − 300 = 1 650. Месяцы: 500 + 575 + 575 = 1 650. По остальным позициям так же. Выпуск в марте ниже продаж: разницу закрывает запас, накопленный в январе и феврале.

Шаг 3. Программа в рублях

Изделие	Выпуск, шт.	Цена, ₽	Товарная продукция, ₽
«Лаванда»	1 650	250	412 500
«Овсянка»	1 050	230	241 500
Шампунь	620	420	260 400
Бомбочка	1 300	180	234 000
Итого			1 148 400

НЗП: на 1 января 12 000 ₽, на 31 марта 18 000 ₽ по себестоимости. Валовая продукция: 1 148 400 + 18 000 − 12 000 = 1 154 400 ₽.

Остатки готовой продукции по ценам: на начало 300 × 250 + 150 × 230 + 80 × 420 + 100 × 180 = 161 100 ₽. На конец 200 × 250 + 150 × 230 + 100 × 420 + 100 × 180 = 144 500 ₽. Реализованная продукция: 1 148 400 + 161 100 − 144 500 = 1 165 000 ₽.

Сверка: продажи в штуках, умноженные на цены, дают 437 500 + 241 500 + 252 000 + 234 000 = 1 165 000 ₽. Числа сошлись, программа арифметически верна. Теперь ее нужно проверить реальностью.

Проверка программы мощностью

Арифметика ничего не говорит о том, успеет ли цех. Для этого считают загрузку каждого участка по месяцам. Как найти мощность участка, подробно разобрано в статье о расчете производственной мощности.

В примере мыло и шампунь делает один мастер. Форм у него на 60 изделий, мыло застывает до утра. Значит, участок разлива выдает 60 изделий за смену. Сколько изделий одного вида делать за один запуск, программа не говорит: это отдельный расчет, и оптимальный размер партии по формуле Уилсона уравновешивает затраты на переналадку и на хранение.

Месяц	Рабочих дней	Мощность, шт.	Выпуск мыла и шампуня, шт.	Загрузка
Январь	15	900	1 050	117 %
Февраль	19	1 140	1 135	100 %
Март	22	1 320	1 135	86 %
Квартал	56	3 360	3 320	99 %

За квартал программа почти влезает. А по месяцам январь перегружен на 150 изделий, февраль занят без остатка. Узкое место — участок разлива. Бомбочки делает помощница, 40 штук за смену. Ее загрузка ниже 70 %.

Что делать при нехватке мощности:

• Сдвинуть выпуск. Перенести 150 кусков «Лаванды» с января на март. Запас это выдерживает: на конец января останется 250 кусков, на конец февраля 275. Март загрузится на 97 %, и запаса на брак почти не будет.
• Добавить ресурс. Купить формы еще на 30 изделий. Тогда мощность в январе 15 × 90 = 1 350, загрузка 78 %.
• Начать раньше. Отлить 150 кусков в декабре. Остаток на 1 января вырастет до 450, январский выпуск упадет до 350.
• Добавить смены. Три субботы в январе дадут 180 изделий, но по двойной ставке.

В примере владелец держит загрузку не выше 85 %, чтобы остался запас на брак и больничный. Как ее измерять, объяснено в статье о коэффициенте загрузки оборудования. В примере владелец выбирает формы: это разовая покупка вместо трех месяцев на пределе.

Проверка программы сырьем

Вторая проверка: хватит ли материалов и когда их заказать. Выпуск каждого месяца умножают на нормы расхода из спецификации. Как задать нормы, описано в статье о нормах расхода материалов.

Нормы на одно изделие в примере:

• мыло «Лаванда» и «Овсянка»: 0,105 кг мыльной основы с учетом потерь при резке, 1 крафт-коробка;
• «Лаванда»: еще 2 мл эфирного масла лаванды;
• шампунь: 0,065 кг основы для шампуня;
• бомбочка: 0,07 кг соды и 0,035 кг лимонной кислоты.

Потребность в мыльной основе по месяцам:

Месяц	Выпуск мыла, шт.	Мыльная основа, кг
Январь	850	89,3
Февраль	925	97,1
Март	925	97,1
Квартал	2 700	283,5

За квартал программа требует 283,5 кг мыльной основы, 3,3 л масла лаванды, 2 700 коробок, 40,3 кг основы для шампуня, 91 кг соды и 45,5 кг лимонной кислоты. Из каждого числа вычитают остаток на складе и резерв под другие заказы. Как это сделать без двойного счета, показано в статье о расчете потребности в материалах по заказам.

Допустим, на складе 40 кг основы, поставщик везет ее 10 дней мешками по 25 кг. На январь не хватает 49,3 кг. Значит, два мешка нужно заказать до 20 декабря, иначе первая неделя января уйдет на ожидание.

В Excel такой расчет приходится повторять при каждой правке прогноза. В Золотенкове прогноз спроса можно задать по неделям в разделе «План → Планирование». Вкладка «Материалы» там же показывает ожидаемый остаток каждого материала на конец недели или месяца. Остаток считается так: текущий остаток плюс закупки и выпуск, минус продажи и расход в производство. Отрицательное число означает дефицит.

Ожидаемый остаток каждого материала на конец периода. Красное число показывает, в каком месяце сырья не хватит.

Типичные ошибки малых производств

1. Выпуск равен продажам. Склад на начало и конец не учтен. Цех либо делает лишнее, либо встречает пик с пустой полкой.
2. Мощность по кварталу, а не по месяцам. В примере квартал загружен на 99 %, и это выглядит нормально. Январь при этом перегружен на 17 %.
3. Месяц без учета календаря. В январе 2027 года 15 рабочих дней, в марте 22². Одинаковый план на каждый месяц ломается уже в первой декаде.
4. Нормы расхода без потерь. Основа уходит в обрезки при резке брусков. Без потерь в норме закупка выходит меньше нужной, и основа кончается раньше срока.
5. Программа не пересчитывается. Прогноз продаж уточнили, а выпуск и закупки остались прежними. Программу стоит сверять с фактом раз в месяц.
6. Только рубли. Программа на 1,15 млн ₽ ничего не говорит мастеру. Проверить ее можно только в штуках по каждой позиции.

Что сделать сейчас

Возьмите следующий квартал. Выпишите 3–5 главных изделий, прогноз продаж по месяцам и остатки на складе. Посчитайте выпуск по формуле, затем загрузку узкого участка по рабочим дням. Если хоть один месяц выше 85 %, решайте сейчас: формы, смены или перенос. Затем умножьте выпуск на нормы и закажите сырье с запасом на срок поставки.

Источники к статье

1. Экономика предприятия: учебник / под ред. В. Я. Горфинкеля. М.: ЮНИТИ-ДАНА. Глава о производственной программе предприятия: состав программы, товарная, валовая и реализованная продукция.

2. Число рабочих дней по месяцам 2027 года при пятидневной неделе — по статье «Производственный календарь 2027 для производства».