Самозанятый, ИП или ООО для крафт-производства в 2026

Первый управленческий вопрос любого мастера, который решил превратить хобби в бизнес: «а на что регистрироваться». Варианты: самозанятый, ИП на УСН, ИП на патенте, ООО. Каждый со своими лимитами, ставками, обязанностями и ограничениями.

Ошибка на этом шаге стоит дорого — месяцы бюрократии, чтобы перерегистрироваться, блокировка расчетного счета при превышении лимита, штрафы за неправильную маркировку. Поэтому разобраться до старта важно.

В этой статье — сравнение четырех правовых форм для крафт-производства в 2026 году, с актуальными ставками, лимитами и конкретными рекомендациями по нишам.

⚠️ Эта статья — обзор, а не юридическая консультация. По специфике вашего региона и конкретной ниши проверьте актуальные ставки на сайте ФНС или консультируйтесь с бухгалтером. Автор — не налоговый консультант.

Коротко

Форма	Лимит дохода/год	Ставка налога	Главное ограничение
НПД (самозанятый)	2,4 млн ₽	4% с физ-лица / 6% с юр-лица	Нельзя нанимать работников, нельзя перепродажа
ИП на УСН 6%	450 млн ₽	6% от доходов	Минимальные страховые взносы
ИП на УСН 15%	450 млн ₽	15% от прибыли	Ведение учета расходов
ИП на ПСН (патент)	60 млн ₽ (по видам)	Фиксированная сумма (зависит от региона)	Ограниченные виды деятельности
ООО на УСН	450 млн ₽	6% / 15% + 13% на дивиденды	Бухучет, отчетность, устав
ООО на ОСН	Без лимита	20% налог на прибыль + НДС 20%	Полный бухучет

Коротко рекомендации:

• Начинаете с хобби, выручка <2 млн ₽/год, делаете сами → самозанятый (НПД)
• Выручка 2–60 млн ₽, 1–5 сотрудников → ИП на УСН 6% или ПСН
• Производство с большими расходами на сырье (>60% от выручки) → ИП на УСН 15%
• Крупный бизнес, инвесторы, оптовые сети, маркировка → ООО

Разбор по форматам

Самозанятый (НПД)

НПД — Налог на профессиональный доход. Специальный режим для физических лиц (и индивидуальных предпринимателей в некоторых случаях).

Ставки:

• 4% с дохода от физических лиц
• 6% с дохода от юридических лиц и ИП

Лимит: 2,4 млн ₽ в год (200 тыс ₽/мес в среднем).

Плюсы:

• Никаких страховых взносов (то, что в ИП — 49 500 ₽/год в 2026)
• Регистрация в приложении «Мой налог» за 15 минут
• Онлайн-кассу не надо — чеки формируются в приложении
• Бухгалтерия не нужна
• Можно совмещать с основной работой

Минусы и ограничения:

• Нельзя нанимать работников по трудовому договору (можно — по договору подряда с самозанятыми)
• Нельзя перепродавать чужие товары (только свое производство)
• Нельзя заниматься маркированной продукцией по «Честному знаку», если вы не ИП одновременно
• Не засчитывается в страховой стаж для пенсии
• Нельзя вычесть расходы — налог считается с валовой выручки

Когда подходит:

• Мастерская на 1 человеке, дома
• Выручка <200 тыс ₽/мес
• Продажи через личную страницу в соцсетях, Авито, маркеты без маркировки
• Нет планов на наемных сотрудников

Когда НЕ подходит:

• Ваша продукция подлежит маркировке ЧЗ (молочка с 2022, одежда с 2024, парфюмерия, БАДы, обувь, шины, фото-техника, вода с 2023). Для самозанятых маркировка невозможна.
• Вы растете и нанимаете помощницу
• Выручка приближается к 2,4 млн ₽/год

ИП на УСН 6% (упрощенная «доходы»)

УСН 6% — налог 6% с валовой выручки, без учета расходов.

Плюсы:

• Простой расчет: 6% со всего, что поступило
• Можно нанимать работников (любое количество)
• Можно работать с маркированной продукцией
• Меньше налог, если расходы <60% от выручки
• Можно уменьшить налог на страховые взносы (до 50% при наличии работников, до 100% если работаете один)

Минусы:

• Страховые взносы — 49 500 ₽/год в 2026 (независимо от дохода) + 1% с дохода свыше 300 тыс ₽
• Отчетность — декларация УСН раз в год
• Онлайн-касса обязательна (кроме некоторых услуг)
• Нельзя вычесть расходы, даже если они большие

Когда подходит:

• Мастерская 1–5 человек
• Выручка 2–60 млн ₽/год
• Расходы <60% от выручки (для маржинальных продуктов — свечи, украшения, косметика)
• Продажи через маркетплейсы, собственный сайт, B2B

Пример расчета:

Свечная мастерская, 5 млн ₽ выручки в год:

• Налог УСН 6%: 300 000 ₽
• Страховые взносы: 49 500 ₽
• 1% с суммы >300 тыс ₽: 47 000 ₽
• Итого налогов: 396 500 ₽
• Чистая нагрузка: 7,9% от выручки

ИП на УСН 15% (упрощенная «доходы-расходы»)

УСН 15% — налог 15% с разницы (выручка − подтвержденные расходы).

Плюсы:

• Выгоднее, если расходы >60% от выручки (мебель, сыроварня, металлообработка)
• Учет понятный для производственников
• Минимальный налог 1% от выручки (если расходы делают прибыль отрицательной)

Минусы:

• Все расходы нужно подтверждать документами (чеки, накладные)
• Более сложный учет
• Книга учета доходов и расходов (КУДиР) обязательна
• В разных регионах ставка может быть 5–15% (региональная льгота)

Когда подходит:

• Мебель, столярка (ЛДСП и фурнитура = 70%+ от цены)
• Сыроварня (молоко + культуры = 60%+)
• Металлообработка (металл + резцы)
• Печать на одежде (футболки + чернила)
• Производство с дорогим сырьем

Пример:

Сыроварня, 10 млн ₽ выручки, 7 млн ₽ расходов (подтвержденных):

• Прибыль: 3 млн ₽
• Налог УСН 15%: 450 000 ₽
• Если бы выбрали УСН 6%: 600 000 ₽
• Экономия: 150 000 ₽/год

ИП на ПСН (патентная система)

ПСН — патент. Фиксированная сумма в год за «право» вести определенный вид деятельности.

Плюсы:

• Фиксированная стоимость — знаете на год вперед, сколько заплатите
• Не зависит от реальной выручки
• Нет декларации, только патент и оплата
• Можно совмещать с УСН (для других видов деятельности)

Минусы:

• Ограниченный список видов деятельности (в каждом регионе свой)
• Лимит 60 млн ₽/год (и 15 работников)
• Стоимость патента зависит от региона и вида — в Москве для производства швейки это 50–150 тыс ₽/год, в малых городах — 10–30 тыс ₽
• Нельзя вычесть страховые взносы (только недавно появилось в некоторых регионах)
• Страховые взносы ИП платятся отдельно

Когда подходит:

• Швейка, ремонт обуви, ремонт одежды (стандартные «бытовые» услуги)
• Регионы с низкой стоимостью патента
• Стабильная выручка 1–5 млн ₽/год в таком виде деятельности
• Вы «на виду» в регионе и не хотите колебаний налога

Когда НЕ подходит:

• Крафт-производство новых SKU (патент не подходит под «творческое производство»)
• Маркетплейсные продажи (превышение лимита легко)
• Сезонные бизнесы (в низкий сезон будет переплата)

ООО на УСН

ООО — общество с ограниченной ответственностью. Полноценное юридическое лицо.

Плюсы:

• Имущественная защита — риски на ООО, не на физлицо
• Можно брать инвесторов, делить доли
• Маркетплейсы и крупные сети часто работают только с ООО или ИП
• Кредиты под бизнес получить легче
• Престиж для B2B-контрагентов
• УСН 6% или 15% — такой же как у ИП

Минусы:

• Обязательный бухгалтерский учет по ФСБУ (от 3 000 ₽/мес за бухгалтера или 10–30 тыс ₽/мес за собственного)
• Двойное налогообложение при снятии прибыли: УСН 6% + 13% налог на дивиденды
• Устав, учредители, доли, собрания
• Сложнее «выйти» из бизнеса — процедура ликвидации
• Открытие дороже и дольше (пошлина + нотариус + устав)

Когда подходит:

• Обороты от 20 млн ₽/год
• Есть партнеры / инвесторы (разделение долей)
• Работа с крупными сетями (АЗС, сетевой ритейл, B2B клиенты)
• Планы масштабирования и продажи бизнеса
• Риск-менеджмент критичен (имущественная защита)

ООО на ОСН (общая система)

ОСН — основная система налогообложения. Налог на прибыль 20% + НДС 20%.

Плюсы:

• НДС к возмещению — если ваши B2B-клиенты на ОСН и хотят НДС к вычету, они работают только с вами
• Без лимитов по выручке и сотрудникам
• Возможны любые виды деятельности

Минусы:

• Налоги намного выше (примерно в 2–3 раза)
• Полный бухучет с ежеквартальной отчетностью
• Нужен опытный бухгалтер (15–30 тыс ₽/мес минимум)
• Кассовая дисциплина, авансовые платежи

Когда подходит:

• Крупное производство (>100 млн ₽ оборота)
• Основные клиенты — крупные ООО на ОСН, которым нужен НДС
• Экспорт (НДС 0% на экспортные операции)

Для крафт-мастерской 1–10 человек ОСН редко оптимален.

Типовые сценарии по нишам

Свечная мастерская, мыловарня, косметика до 5 чел

• Старт (0–2,4 млн ₽): самозанятый
• Рост (2,4–60 млн ₽): ИП на УСН 6%
• Масштаб (60–450 млн ₽): ИП на УСН 6% или ООО на УСН 6% при работе с сетями
• Маркировка ЧЗ (косметика): с момента включения в перечень ЧЗ → минимум ИП (не самозанятый!)

Пекарня, кондитерская, dark kitchen

• Старт: ИП на УСН 6% (даже если выручка <2,4 млн, сырье и онлайн-касса нужны)
• Рост: ИП на УСН 6% или 15% (в зависимости от доли расходов)
• Сеть точек: ООО (для партнерских долей, франшизы)

Мебель, столярка

Сырье (ЛДСП, фурнитура, пленка) — 60–70% от выручки:

• ИП на УСН 15% почти всегда выгоднее 6%
• При работе с застройщиками и крупными B2B — ООО

Сыроварня, пасека, ферма

• Пасека до 50 семей — самозанятый «как фермер» (некоторые регионы дают льготы)
• Сыроварня малая — ИП на УСН 15% (молоко = 50%+ себестоимости)
• Ферма с наемными работниками — ИП на УСН 15% или ООО
• При работе с Меркурием нужны реквизиты как минимум ИП

Швейка, кожа, ювелирка

• Бытовой пошив — ИП на ПСН (если регион позволяет, часто очень выгодно)
• Серия и маркетплейсы — ИП на УСН 6%
• Ювелирка — только ООО (драгметаллы требуют особой отчетности, ДМДК)

Винодельня, крафтовая тушенка, мясопереработка, алкоголь

• Вино / крепкий алкоголь — только ООО (лицензионное требование)
• Мясные консервы, колбасы — ИП на УСН 15% или ООО
• Любая продукция с ЕГАИС, Меркурием, акцизом — минимум ИП, часто ООО

Типография, фотостудия

• Фотостудия (услуги) — ИП на ПСН (самый выгодный часто)
• Типография (производство) — ИП на УСН 15% (бумага, чернила = расходы)

Типичные ошибки

1. «Оформлюсь потом, пока посмотрю»

Работа «в черную» даже несколько месяцев — риск блокировки банковских счетов и доначисления налогов с неочевидных чеков на карту. С самозанятым регистрация занимает 15 минут — нет причин откладывать.

2. Регистрировать ИП, чтобы «не связываться с ООО», и потом не справляться

Если вы уже знаете, что будут инвесторы или партнеры — регистрируйте сразу ООО. Переход ИП → ООО требует перевода имущества, договоров, счетов. Это 2–4 месяца работы и 30–100 тыс ₽ расходов.

3. Быть самозанятым и заниматься маркируемой продукцией

Наиболее частая ошибка 2024–2026: начали делать парфюм / мыло с красителями / молочку как самозанятый. Маркировка ЧЗ становится обязательной → система не принимает вас → штраф + заморозка товара. Решение: ИП за 3 дня.

4. Выбирать УСН 6% при высоких расходах

Мебельщик на УСН 6% с выручкой 8 млн и расходами 6 млн платит 480 тыс ₽ налога. На УСН 15% заплатил бы 300 тыс ₽. Разница — 180 тыс/год, или 15 тыс/мес. Пересмотрите систему при запуске производства с высокой долей материалов.

5. Выбирать УСН 15% при низких расходах

Свечная мастерская с маржой 60% (выручка 5 млн, расходы 2 млн): на УСН 15% налог 450 000 ₽. На УСН 6% было бы 300 000 ₽. Переплата 150 тыс/год.

6. Путать «доходы» с «выручкой»

При оплате через маркетплейс вам приходит выручка минус комиссия. Для УСН «доходы» считается вся выручка, включая комиссию. Это часто неприятный сюрприз в декларации.

7. Не учитывать 1% в страховых взносах

ИП платит не только 49 500 ₽/год фиксированных, но и 1% с дохода свыше 300 тыс ₽. На 5 млн ₽ выручки это +47 000 ₽. Закладывайте заранее.

8. Забыть про онлайн-кассу

Самозанятый — без кассы. ИП — с кассой, кроме некоторых случаев. ООО — всегда с кассой. Касса — от 15 тыс ₽ за модель + от 1 500 ₽/мес за ОФД. Планируйте.

Как сменить форму

Что можно:

• НПД → ИП — легко, становитесь ИП и сохраняете НПД. С 2019 это разрешено.
• ИП УСН 6% → УСН 15% — с 1 января нового года (заявление в декабре).
• ИП → ООО — долгая процедура. Закрытие ИП, открытие ООО, перевод счетов, договоров, имущества.
• ООО на УСН → ООО на ОСН — с 1 января нового года.

Что нельзя:

• Самозанятый → ИП на УСН в обратную сторону (переход в самозанятые — да, но большинство видов деятельности ИП не попадают).
• Поменять ПСН на УСН в середине года.

Дополнительные особенности

Налог на самозанятых-владельцев ИП

С 2023 ИП может одновременно применять НПД для определенных видов деятельности и УСН для других. Для этого нужно встать на учет как самозанятый дополнительно. Это сложно, но в узких случаях выгодно.

Региональные льготы

Многие регионы дают сниженную ставку УСН (до 1% «доходы» или 5% «доходы-расходы») для:

• ИТ-отрасли
• Производственной деятельности (первый 1–2 года)
• Малых форм хозяйствования в сельской местности

Проверяйте на сайте ФНС региона или в калькуляторе налогов.

Налоговые каникулы

Впервые зарегистрированные ИП на УСН могут получить 0% ставку на 2 года (зависит от региона и вида деятельности). Ниши: производственные, научные, социальные, бытовые. Проверьте на сайте ФНС.

Чек-лист выбора

Ответьте честно:

1. Ваша годовая выручка за прошлый год (если была) или прогноз на следующий?
2. Какая у вас будет доля расходов от выручки?
3. Планируете нанимать работников в течение 1–2 лет?
4. Ваша продукция подлежит маркировке «Честный знак»?
5. Ваш регион где? (для расчета ПСН и региональных льгот)
6. Есть ли партнеры / инвесторы в бизнесе?
7. Планируете ли продавать через крупные сети, которые требуют ООО?

По этим 7 вопросам обычно сразу становится очевидно, какой формат выбрать.

Как помогает Zolotenkov MRP

• Учет выручки и расходов в разрезе, удобном для УСН 6% и УСН 15%
• Прогноз налога: если вы на УСН 6%, что получится платить в текущем квартале
• Экспорт данных в «1С:Бухгалтерия» (в разработке)
• Интеграция с онлайн-кассой (в разработке)
• Напоминания о страховых взносах и дедлайнах УСН-декларации
• Шаблоны под ИП-самозанятый, ИП УСН, ООО — с разной глубиной учета

Попробовать в раннем доступе — бесплатно для мастерских до 5 человек.

Итоги

• Самозанятый (НПД): старт, до 2,4 млн ₽, один в поле, без маркировки.
• ИП УСН 6%: рост, 2,4–60 млн, маржинальные продукты, первый наемный персонал.
• ИП УСН 15%: производство с высокими материальными расходами (мебель, сыроварня).
• ИП ПСН: бытовые услуги и узкие производства в регионах с низкой ставкой патента.
• ООО на УСН: партнеры, инвесторы, сети, продажа бизнеса, маркетплейсы-гиганты.
• ООО на ОСН: оборот >100 млн ₽ или работа с крупными B2B на НДС-основе.
• Для крафт-производителя с маркированной продукцией (ЧЗ) — минимум ИП, НПД нельзя.
• Алкоголь и драгметаллы — только ООО.
• Проверяйте региональные льготы и налоговые каникулы перед открытием — они могут дать 0% на 2 года.